Introducción
Poder tributario. Preludio a un procedimiento sancionatorio tributario
Manejo técnico
Hipótesis
I. Defensa técnica del contribuyente. Elementos de su construcción dogmática
A. Debido proceso
1 Principio constitucional integral e integrador
2. Su relación con la potestad sancionatoria
B. Derecho de defensa
C. Derecho de defensa técnica
D. Justificación del derecho de defensa técnica en materia tributaria
1. Por su naturaleza sancionatoria
2. Por su naturaleza especializada y compleja
3. Por la afectación a un bien jurídico dentro del Estado Social de Derecho como lo es la propiedad
4. Por la garantía de otros derechos sustanciales, como la igualdad y la seguridad jurídica
II. Contenido del derecho de defensa técnica en materia tributaria en Colombia
A. Contenido del derecho de defensa técnica del contribuyente en el procedimiento administrativo tributario
1. Descripción del procedimiento administrativo tributario
2. Contenido del derecho de defensa técnica del contribuyente en las disposiciones normativas
3. Contenido del derecho de defensa técnica en la jurisprudencia constitucional y contencioso administrativa
4. Conclusión parcial
B. Contenido del derecho de defensa técnica del contribuyente en el proceso contencioso administrativo de carácter tributario
1. El procedimiento contencioso administrativo
2. Contenido del derecho de defensa técnica en el proceso de nulidad y restablecimiento del derecho de carácter tributario
3. Conclusión parcial
III. Limitaciones de la defensa técnica del contribuyente del impuesto nacional en Colombia
A. Estatuto Tributario. Codificación antitécnica y dificultades en la consulta
B. Impacto sobre la defensa técnica
C. La jurisprudencia del Consejo de Estado y de la Corte Constitucional no ha desarrollado el terna de la defensa
técnica del contribuyente
D. En la actuación administrativa
1. El administrado carece del respaldo científico o técnico para direccionar su defensa ante un Estado impositivo y sancionador
2. La defensoría del contribuyente y el usuario aduanero de la DIAN no es autónoma ante el órgano administrador y recaudador del tributo
E. En el procedimiento contencioso administrativo
1. Asimetría entre el proceso administrativo y el judicial
2. Agotamiento de la vía gubernativa: la defensa del contribuyente en vía jurisdiccional limitada a las situaciones de hecho planteadas en sede. Administrativa
3. Presunción de legalidad y carga probatoria
F. Conclusión parcial
Conclusiones
Bibliografía
